воскресенье, 8 февраля 2015 г.

Расчет НДС



НДС - налог на добавленную стоимость, является одним из самых важных источников пополнения бюджета РФ с 1992 года. Согласно ФЗ-№117 от 07.07.2003 «О внесении изменений во вторую часть НК РФ и некоторые другие Законодательные Акты РФ», с 01 января 2004 года  на территории Росси, НДС составляет 18 %. По ставке 10% (при реализации) облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые продовольственные и детские товары, в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ. Перечень этих товаров можно найти там же (ст.164 НК РФ).   

Расчет НДС очень важен при бухгалтерских операциях, поэтому предприятия и организации, которые имеют значительные обороты, как правило, поручают данный участок работы отдельному работнику бухгалтерии, который составляет отчетность и может самостоятельно справиться с любыми сложностями, касающимися начисления и выделения НДС. Например, при налоговой  или аудиторской проверке. В пункте 2 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса говорится, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. 

Учитывая вышесказанное, необходимо знать, как правильно рассчитывать и выделять НДС, и помнить, что окончательной суммой налога является разница между определенной для налога суммой и суммами, которые налогоплательщики  имеет право вычитать. Итак, чтобы выделить НДС  из суммы обязательно знать процентную ставку налога по конкретному продукту. Как уже писалось, есть некоторая продукция, с низкой процентной ставкой (ст. 164.НК РФ), в основном же ставка НДС оставляет 18%. Для начала бухгалтер проводит нехитрое математическое действие. Чтобы найти НДС не в процентном, а в числовом значении, можно воспользоваться очень простой формулой: разделить сумму на 1+НДС/100. При НДС 18 %, необходимо разделить сумму на 1.18, если НДС 10 %, то на 1.1. Из полученного результата вычесть первоначальную сумму. Например:

Сумма 118 рублей с НДС.
Ставка НДС 18%.
Чтобы найти сумму НДС необходимо:
118/1.18=100 рублей.
Затем из суммы вычесть полученный результат: 118-100=18 рублей.
НДС = 18 рублей.

В случае, если вдруг ваше число при расчетах на калькуляторе, оказалось отрицательным, умножьте его на -1 или просто не учитывайте знак минус. Помните, что НДС всегда положительный! Например, если бухгалтер хочет рассчитать НДС по ставке 18%  из суммы, необходимо умножить сумму на коэффициент 0,18.

150 рублей цена с НДС
НДС равен 18%.
Сумма НДС: 150*0,18 =  27 рублей
Сумма без НДС  150-27 =  123  рубля

В случае, с копейками можно округлить НДС до копеек в ближайшую сторону. Пример по формуле расчета НДС, где S известная сумма, НДС= S * 18 / 100.

190 рублей цена с НДС
НДС равен 18%.
Находим сумму НДС: 190*18/118 =  28,98 рублей
Сумма без НДС равна 190-28,98 =  161,02 рублей

Правильно  выделять НДС, при покупке товаров (работ, услуг), очень важно! Для  продавца, т.к. именно он работает с НДС, и будет уплачивать его в бюджет. Для покупателя, т. к счета-фактуры, составленные и выставленные, в соответствии с ст.169 21 главы НК РФ «являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи». 
Текст продан